03.01.2019
Новая форма декларации по ЕНВД 2019, 2018 (начиная с отчетности за 4 квартал 2018)
Новая форма декларации по ЕНВД утверждена приказом ФНС России от 26.06.2018 № ММВ-7-3/414@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме".
Приказ зарегистрирован в Минюсте России 24.09.2018 № 52230.
О новом в форме декларации:
Штрих-код на титульном листе: 0291 5012.
- наименование модели ККТ.
Рекомендованная форма декларации по ЕНВД приведена в письме ФНС от 25.07.2018 № СД-4-3/14369@ "О рекомендуемой форме налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности".
По данным СМИ: ФНС предписала налоговым органам учитывать использование в одном периоде двух форм налоговых деклараций, имеющих один КНД с различным составом показателей, то есть, сдать декларацию за 3 квартал можно по «старой» форме.
Штрих-код на титульном листе: 0291 6019.
В новой форме налоговой декларации предусмотрен отдельный раздел для расчета суммы расходов по приобретению контрольно-кассовой техники (ККТ), уменьшающей сумму налога за налоговый период. В новом разделе налоговой декларации необходимо указать:
- заводской номер экземпляра модели ККТ;
- регистрационный номер ККТ, присвоенный налоговым органом;
- дату регистрации ККТ в налоговом органе;
- сумму расходов по приобретению экземпляра ККТ;
- наименование модели ККТ.
Форма декларации по ЕНВД 2018 (для сдачи отчетности начиная с годовой за 2017 год)
Форма декларации по ЕНВД для сдачи отчетности начиная с отчета за 1 квартал 2017 года разработана ФНС: Приказ ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ "Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме" .
Декларацию по ЕНВД представляют в инспекцию не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (квартала). «Вмененщик» вправе выбирать в каком виде представить декларацию — в бумажном или электронном. Предлагаем вашему вниманию образец заполнения декларации по ЕНВД. Также вы можете скачать ее форму
13.04.2015Актуальная бухгалтерия
Декларацию по ЕНВД обязаны представлять организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на «вмененку». Напомним, что с 1 января 2013 года применение данного режима является добровольным (п. 1 ст. 346.28 НК РФ), а с 1 января 2018 года он будет отменен (п. 8 ст. 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ).
Декларация по ЕНВД подается в инспекцию по итогам налогового периода, которым является квартал (ст. 346.30 НК РФ). Срок подачи — не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). При этом срок представления декларации, приходящийся на выходной (нерабочий) или праздничный день, переносится на первый рабочий день после выходного или праздничного дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). То есть в 2015 году «вмененщик» должен будет отчитаться не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября за первый, второй и третий квартал 2015 года соответственно, а за четвертый квартал декларацию следует подать не позднее 20 января 2016 года.
Действующая форма декларации по ЕНВД утверждена ФНС России в 2014 году (утв. приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@, далее — Приказ № ММВ-7-3/353@).
Порядок заполнения декларации по ЕНВД представлен в приложении № 3 к Приказу № ММВ-7-3/353@.
При заполнении титульного листа необходимо указать ИНН и КПП, который присвоен организации как плательщику ЕНВД той инспекцией, в которую представляется декларация. Кроме того, указываются номер корректировки, налоговый период, отчетный год, код налогового органа, в который представляется декларация, полное наименование организации в соответствии с её учредительными документами (фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя), код вида экономической деятельности согласно ОКВЭД ОК 029-2001 (введен в действие пост. Госстандарта РФ от 06.11.2001 № 454-ст) и т. д.
- по строке 010 - код по ОКТМО муниципального образования, межселенной территории, населенного пункта, входящего в состав муниципального образования по месту осуществления «вмененной» деятельности (месту постановки на учет).
- по строке 020 - сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Значение показателя по данному коду строки определяется как произведение значения показателя по строке 040 раздела 3 и результата от соотношения общей суммы значений показателей по строкам 110 всех заполненных листов раздела 2 с указанным кодом по ОКТМО к значению показателя по строке 010 раздела 3.
Раздел 2 заполняют отдельно по каждому виду «вмененной» деятельности.
При осуществлении одного и того же вида деятельности в нескольких отдельно расположенных местах раздел 2 заполняется отдельно по каждому месту осуществления такого вида деятельности (каждому коду по ОКТМО).
В строках раздела 2 указывают:
- по строке 010 - код вида предпринимательской деятельности, по которому заполняется данный раздел декларации;
- по строке 020 - полный адрес места осуществления вида деятельности, указанного по строке 010;
- по строке 030 - код по ОКТМО места осуществления деятельности;
- по строке 040 - значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц по соответствующему виду деятельности;
- по строке 050 - значение установленного на календарный год коэффициента-дефлятора К1;
- по строке 060 - значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2, учитывающего совокупность особенностей ведения деятельности;
- по строкам 070 - 090:
В графе 2 - значения физического показателя по соответствующему виду деятельности в каждом месяце налогового периода;
В графе 3 - количество календарных дней осуществления деятельности в месяце постановки на учет (в месяце снятия с учета) в качестве плательщика ЕНВД;
В графе 4 - налоговая база (величина вмененного дохода) за каждый календарный месяц налогового периода (произведение значений показателей по кодам строк 040, 050, 060, а также (070 или 080 или 090).
- по строке 100 - налоговую базу (величину вмененного дохода) за налоговый период по соответствующему виду деятельности, осуществляемому по указанному адресу (сумма значений показателей по кодам строк (070 - 090) гр. 4);
- по строке 110 - сумму ЕНВД, исчисленного за налоговый период, по соответствующему виду деятельности, осуществляемому по указанному адресу (значение показателя по коду строки 100 х 15/100).
В разделе 3 указывают:
- по строке 005 - признак налогоплательщика;
- по строке 010 - сумму исчисленного за налоговый период ЕНВД. Значение данного показателя определяется как сумма значений показателей по строке 110 всех заполненных листов раздела 2;
- по строке 020 - сумму страховых взносов, платежей и расходов, предусмотренных п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса, на которые может быть уменьшена сумма исчисленного за налоговый период ЕНВД в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД;
- по строке 030 - сумму страховых взносов, уплаченных индивидуальным предпринимателем в ПФР и ФСС России;
- по строке 040 - общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.
Отметим, что «вмененщик» вправе выбирать в каком виде представить декларацию по ЕНВД — в бумажном или электронном.Глава 26.3 Налогового кодекса прямо не предусматривает обязательность представления декларации в электронной форме. Кроме того, отчитываться в электронной форме должны организации среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ), а, как известно, такие компании не вправе применять ЕНВД (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).
Здравствуйте, дорогие читатели. Если вы для своего бизнеса выбрали систему налогообложения ЕНВД (единый налог на вмененный доход), то наверняка сталкивались с вопросом о заполнении налоговой декларации для отчетности. В этой статье расскажем, как заполнить декларацию по ЕНВД в пошаговой форме.
Скажем сразу, что наиболее простым способом заполнения деклараций является сервис «Мое дело» . Там вы можете легко и быстро заполнить декларацию по ЕНВД.
Декларацию по налогу с вмененного дохода надо сдавать за каждый квартал, причем независимо от факта ведения деятельности (то есть даже если по факту вы этот квартал не работали). Налог по вмененке платится с потенциального дохода, а не с фактического, поэтому и нулевой декларации в этом случае не бывает. Как заполнять предусмотренные в ней поля? Перечислим основные моменты по шагам.
Как заполнить декларацию по вмененке: пошаговая инструкция
Шаг 1: проверяем актуальность формы декларации
В 2019 году законодатели изменили действующую ранее форму декларации по ЕНВД, порядок ее представления. Появился 4 раздел, предназначенный для указания расходов на покупку онлайн-кассы. Такая же строка есть и в 3 разделе. На титульном листе исключена строка для кода ОКВЭД, а представитель налогоплательщика должен указать все реквизиты документа, подтверждающего его полномочия. Также на всех листах декларации введены новые штрихкоды.
Таким образом, заполнять декларацию ЕНВД в 2019 году будем на бланке, утвержденном приказом ФНС №ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 г.
Не забываем применять актуальную ставку для расчета налога, действующую в вашем регионе, так как с 2016 года регионы получили право снижать ее с 15% до 7,5%.
Пример заполнения декларации приведен с учетом измененной формы декларации. Новую форму декларации можно скачать по этой ССЫЛКЕ . Пример заполнения полностью можно увидеть ЗДЕСЬ .
Шаг 2: разбираемся с листами
Найти форму для заполнения можно в любой информационно-правовой системе. Она предусматривает 5 листов: титульник и четыре раздела. Заполнять их нужно все, листов раздела 2 может быть больше (об этом скажу ниже).
Шаг 3: заполняем титульник
Титульный лист декларации по вмененке ничем не отличается от титульника формы для УСН. Заносим информацию в соответствии с общими правилами, в пустых клетках ставим прочерк.
В верхней части листов проставляем ИНН/КПП (из документов о постановке на учет в инспекции) и нумерацию страниц по форме «001», «002» и так далее.
Затем ставим номер корректировки и код налогового периода (тут надо заглянуть в Порядок заполнения для этой формы: 21 – для 1 квартала, 22 – для второго, 23 – для третьего и 24 – для четвертого), отчетный год.
В следующих полях полностью прописывается наименование организации (по учредительным документам) или построчно ФИО ИП, код по ОКВЭД и телефон.
Поля для реорганизованной компании заполняем при необходимости, если этот процесс имел место быть, иначе – ставим прочерки.
После окончательного заполнения документа нужно будет проставить количество страниц и количество страниц приложений.
Раздел о подтверждении достоверности сведений, которые содержатся в декларации, заполняется так же, как и в случае с УСН: выбираем код и заносим сведения о подтверждающем лице или организации-представителе в зависимости от ситуации. Ставим подпись и дату. Информация о документе, подтверждающем полномочия представителя, и печать его организации проставляются только в случае, когда ваш представитель – юрлицо. Если вы заполняете данные сами и сами же являетесь подтверждающим лицом, вас эти особенности не касаются.
Раздел для работника налоговой инспекции оставляем полностью пустым.
Пример заполненного титульного листа налоговой декларации по ЕНВД:
Шаг 4: заполняем раздел 2
Разделы, так же как и при упрощенке, заполняем не по порядку: сначала 2, 3, 4, а затем уже возвращаемся к первому.
Второй раздел нужно заполнять отдельно по каждому из видов вашей деятельности, попадающих под ЕНВД, по каждому коду ОКТМО, поэтому листов здесь может быть несколько. Что тут надо проставить по строкам?
010 – код вида деятельности, которую вы осуществляете (смотрим в пятое Приложение к Порядку заполнения);
020 – адрес места осуществления этой деятельности;
030 – сам код ОКТМО;
040 – вносим базовую доходность по вашей деятельности на единицу физического параметра (в рублях, в месяц);
050 – здесь должен стоять К 1 – для 2019 года он равен 1,915;
060 – здесь должен стоять К 2 – ставим значение, утвержденное по региону;
Теперь нужно разобраться со строками 070-090. Здесь три группы показателей, если не брать в расчет сами коды строк. Каждая строка предназначена для информации по одному из трех месяцев квартала.
Во второй группе показателей указываются значения физических величин (количество работников, количество метров площади и так далее). В третьей группе показателей проставляется количество дней, в течение которых вы осуществляли деятельность в месяце либо постановки на учет либо снятии с него. Если этого не происходило, во всех этих клетках 3 группы ставим прочерки – вы работали полные месяцы.
В четвертой группе показателей рассчитываем налоговую базу по формуле:
040 * 050 * 060 * 070 – расчет для первого месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 080 – расчет для второго месяца квартала;
040 * 050 * 060 * 090 – расчет для третьего месяца квартала
Расчеты корректируем с учетом числа дней ведения деятельности (если это нужно).
100 – сумма налоговой базы по строкам 070, 080, 090;
105 – используемая ставка налога;
110 – сумма исчисленного налога.
Пример: вы – ИП на ЕНВД без работников, физический показатель для вашей деятельности – площадь помещения, по месяцам первого квартала 2019 года она составляла 30, 30, 45 м 2 , деятельность велась на протяжении всех дней каждого месяца квартала, взносы за себя решили платить поквартально равными частями, в марте заплатили 36 238 / 4 = 9 060 рублей.
Пример заполнения раздела № 2 в налоговой декларации по ЕНВД:
Шаг 5: заполняем раздел 3
После того, как вы заполнили все листы по разделу 2, можно переходить в третий раздел.
Что отражаем здесь? Во-первых, признак налогоплательщика, в зависимости от того, имеются у вас работники или нет. Во-вторых, считаем следующие суммы по строкам:
- 010 – это сумма всех 110 строк из всех листов раздела 2 (в нашем примере раздел 2 был один, значит, ставим 43 432 рубля).
- 020 – здесь ставим сумму взносов по работникам, которую мы принимает к вычету (она не может превышать 50% от строки 010), если работников нет – ставим прочерки;
- 030 – сумма взносов «за себя», которую мы принимаем к вычету (в нашем примере 9 060 рублей);
- 040 – ставим сумму расходов, которую хотим предъявить к возмещению по онлайн-кассе, но не более 18 тысяч рублей. Если таковых нет, ставим прочерк;
- 050 – высчитываем сумму налога, подлежащего уплате в бюджет. Обратите внимание на то, что данная строка не может быть отрицательной. Если к уплаченным страховым взносам ИП «за себя», добавляются еще уплаченные страховые взносы за работников, но не более 50%, то затраты на покупку онлай-кассы ставим частично, а остальную сумму предъявляем к возмещению в последующие периоды.
Для тех, кто имеет работников: 050 = 010 – 020 — 040; если работников нет: 040 = 010 – 030 — 040
В нашем примере значение строки 050 составит 43 432 – 9 060 = 34 372 рубля.
Пример заполнения раздела № 3 в налоговой декларации ЕНВД:
Шаг 6: возвращаемся в раздел 1
Этот раздел заполняется последним.
Обратите внимание! Указывается сумма налога по каждому ОКТМО.
В строке 010 ставим сам код, в строке 020 сумму налога. Считается она так:
020 = 050 из разд. 3 * сумма всех строк 110 из разд. 2 по этому ОКТМО / строку 010 из разд. 3
В нашем примере все просто: 34 372 * 43 432 / 43 432 = 34 272 (рублей). Остальные клетки на этом листе заполняем прочерками.
Если у вас несколько кодов ОКТМО, то придется посчитать подольше. В итоге ваша сумма налога из строки 040 раздела 3 пропорционально распределится.
Что касается раздела 4, то в нашем случае мы его не заполняем. По действующему законодательству предприниматель имеет отсрочку применения онлайн-кассы. Данная обязанность возникнет лишь с 01 июля 2019 года.
Предположим, что касса будет приобретена и поставлена на учет в июне. Затраты предпринимателя, связанные с ней, составят 13 200 рублей. В этом случае, мы их поставим к возмещению в 3-ем квартале 2019 года.
Заполняем 4-ый Раздел построчно:
010 – наименование кассы;
020 – заводской номер;
030 – регистрационный номер;
040 – вставим дату, когда ККТ была поставлена на учет в налоговой;
050 – строка предназначена для отображения суммы расходов. Важно! Сумма ограничивается 18 тысячами рублей. В нашем случае в эту строчку ставим 13 200.
У нас один кассовый аппарат, поэтому в остальных строчках ставим прочерки.
43 432 (начисленный налог за квартал) – 9 060 (сумма уплаченных страховых взносов ИП «за себя») – 13 200 (расходы на онлайн-кассу) = 21 172 (сумма налога к уплате в 3-ем квартале 2019 года). Раздел 1 заполняем аналогично примеру 1 квартала 2019 года.
Шаг 7: сдаем декларацию
Ставим внизу раздела 1 подпись и дату, проверяем все сведения и расчеты. Сдать декларацию требуется до 20-ого числа месяца, идущего за закончившимся кварталом, то есть до 20 апреля / июля / октября / января.
Если есть вопросы по заполнению или сдаче налоговой декларации по ЕНВД, то задавайте их в комментариях.
Всем доброго времени суток! Я продолжаю обзор и сегодня мы поговорим о декларации на налоге ЕНВД .
Для начала давайте определим, что такое декларация ЕНВД?
Налоговая декларация ЕНВД
Декларация ЕНВД - это самый основной документ которым отчитываются ИП и ООО находящиеся на налогообложении ЕНВД . Именно в налоговой декларации ЕНВД производится расчет вмененного налога подлежащего к уплате в бюджет.
Предприниматели которые хотят воспользоваться правом уменьшать свой налог ЕНВД на за себя или за своих работников отражают этот момент именно в декларации ЕНВД. И здесь же производят уменьшения.
Бланк налоговой декларации ЕНВД 2015
Заполнение декларации ЕНВД
Вот здесь у многих новичков возникают проблемы. Не спорю, я и сам первое время путался в заполнении данной декларации, так как в ней необходимо проводить расчеты.
Заполнять декларацию ЕНВД можно как на компьютере, так и ручкой.
Расписывать поочередность заполнения пунктов декларации тут я не буду, так как это пустая трата времени. Лучше я посвящу этому отдельную статью для которой запишу видео и Вы все сможете увидеть наглядно.
Нулевая декларация ЕНВД
Данный вопрос у многих на повестке дня. Скажу сразу: нулевой декларации ЕНВД не существует!
Раньше действительно она была, но это время уже прошло. Подробно, почему нет нулевой декларации ЕНВД Вы можете прочитать в статье " ".
Срок сдачи декларации ЕНВД
Отчетным периодом на налогообложении ЕНВД является квартал (3месяца) и из-за этого налоговую декларацию необходимо сдавать ежеквартально:
Вот такая у меня получилась статья. Я сразу извиняюсь за такое количество ссылок на другие статьи, просто хочется разобрать все как можно подробнее.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Для тех у кого сложности с ведением бизнеса работает моя группа ВК "
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (237) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (13) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (19) 10. Онлайн-кассы (14) 2. Предпринимательство и налоги (415) 2.1. Общие вопросы налогообложения (27) 2.10. Налог на профессиональный доход (9) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (8) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (64) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (86) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (40) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (12) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (104) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (6) 5.2. Декретные пособия (2) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (22) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (9) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (82) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (25) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (12) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (25) 9.1. НОВОСТИ (5) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)
